【应交税费属于什么科目要怎么做账呢】“应交税费”是企业在经营过程中，根据税法规定应当缴纳但尚未实际支付的各种税费的总称。它在会计核算中是一个重要的负债类科目，用于反映企业应缴未缴的税款情况。了解“应交税费”所属的会计科目以及其账务处理方法，有助于企业规范税务管理、避免税务风险。
一、应交税费属于什么科目？
“应交税费”属于负债类科目，在会计科目分类中，它归属于“流动负债”或“非流动负债”，具体取决于税费的支付期限。一般情况下，企业应交的税费多为短期负债，因此归入流动负债。
常见的应交税费包括：
- 应交增值税
- 应交企业所得税
- 应交城市维护建设税
- 应交教育费附加
- 应交个人所得税
- 应交房产税、土地使用税等
二、应交税费的账务处理方法
在企业日常会计处理中，涉及“应交税费”的业务主要有两类：确认应交税费和实际缴纳税费。
以下是常见的应交税费账务处理流程：
| 业务类型 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 确认应交税费（如计提增值税） | 税费支出类科目（如“主营业务税金及附加”） | 应交税费——应交增值税 | 计提当期应交的税费 |
| 实际缴纳应交税费 | 应交税费——应交增值税 | 银行存款 | 缴纳已确认的税费 |
| 收到税务机关退还的税费 | 银行存款 | 应交税费——应交增值税 | 如有退税情况 |
| 期末结转应交税费余额 | 应交税费——应交增值税 | 本年利润（或损益类科目） | 结转至利润表 |
三、注意事项
1. 准确核算：不同税种的计税依据和税率不同，需按税种分别核算。
2. 及时申报与缴纳：企业应按时向税务机关申报并缴纳应交税费，避免滞纳金和罚款。
3. 税务合规性：确保“应交税费”科目记录真实、完整，便于审计和税务检查。
4. 科目设置合理：建议在明细科目中区分不同的税种，如“应交增值税”、“应交企业所得税”等。
四、总结
“应交税费”是企业会计中的一个重要负债类科目，主要用于核算企业应缴但尚未支付的各项税费。企业在进行相关账务处理时，应根据实际业务确认应交税费，并在实际缴纳时做相应冲减。通过规范的账务处理，可以有效提升企业的财务管理水平和税务合规能力。
| 科目名称 | 类别 | 用途说明 |
| 应交税费 | 负债类 | 核算企业应缴未缴的税费 |
| 应交增值税 | 明细科目 | 用于核算增值税的应缴与缴纳 |
| 应交企业所得税 | 明细科目 | 用于核算企业所得税的应缴与缴纳 |
| 税费支出类科目 | 损益类 | 用于核算税费成本 |
通过以上内容的梳理，企业可以更清晰地理解“应交税费”在会计中的地位和处理方式，从而更好地进行财务管理和税务筹划。
