【产品自产自用是否视同销售】在企业日常经营中，常常会遇到“产品自产自用”是否需要视同销售的问题。根据现行税收政策，企业在将自产产品用于非销售目的时，可能需要按照规定进行税务处理，即视为销售行为，需缴纳相应税款。以下是对该问题的总结与分析。
一、问题概述
“产品自产自用”指的是企业将自己生产的产品用于内部使用或非销售用途，如用于职工福利、捐赠、基建工程等。这种情况下，虽然产品未对外销售，但根据相关税法规定，仍可能被认定为“视同销售”，从而需要按销售行为进行税务处理。
二、相关政策依据
| 税种 | 法律依据 | 是否视同销售 |
| 增值税 | 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 | 是 |
| 企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 | 是 |
| 消费税 | 《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条 | 是（视情况而定） |
三、视同销售的适用情形
| 使用场景 | 是否视同销售 | 说明 |
| 用于职工福利 | 是 | 属于非应税项目，需按市场价确认收入 |
| 用于捐赠 | 是 | 需按公允价值计算销项税额 |
| 用于基建工程 | 是 | 视同销售，需计提销项税 |
| 用于广告宣传 | 是 | 属于视同销售行为 |
| 用于内部消耗（如试用） | 否 | 若不涉及对外转移，可不视同销售 |
四、税务处理方式
1. 增值税：需按同类产品销售价格或组成计税价格计算销项税额。
2. 企业所得税：应确认收入并计入应纳税所得额。
3. 消费税：若属于应税消费品，需按规定缴纳消费税。
五、注意事项
- 企业应明确自产自用产品的用途，避免因税务处理不当导致风险。
- 对于无市场价的产品，可参考成本加成法或第三方评估价确定计税价格。
- 建议企业在发生此类业务前咨询专业税务人员，确保合规操作。
六、总结
“产品自产自用”在一定条件下会被视同销售，尤其是用于非生产经营目的时。企业应根据实际用途判断是否需要进行税务处理，并严格按照税法规定执行，以规避潜在的税务风险。
